纽约2022报税:报税雷区千万不要踩,注意6大重点,避免少报漏报。

2021年3月11日,总统拜登(专题)签署「美国救援法桉」(American Rescue Plan Act of 2021,简称ARPA法桉)进行第三轮纾困。法桉内容与2021税年报税挂钩,给2021报税带来新变化。华人民众需要及时了解,以便更好地申领抵退税,也要分清哪些优惠到期,防止「踩雷」。


1.儿童抵税的资格

他说,国税局扩大儿童抵税(CTC),5岁及以下的儿童最高3600元,6岁至17岁的儿童3000元。它除了提高金额外,也首次惠及17岁未成年子女。不过,这些儿童需要符合以下资格。

他们在税年12月31日或之前出生,并且在税年12月31日时年龄在17岁或以下(2021税年);必须为美国公民、绿卡人士或税务居民身分;必须有社安号;必须在其报税人家长的税表上被申报为受抚养人(Dependent)。儿童与报税人必须有亲属关係,包括是子女、继子女、兄弟姐妹、继兄弟姐妹、孙子女、外孙子女、侄子女或收养的子女等;必须与报税人居住在一起(电视剧)超过半年,除非特例情况比如生病、就学等;儿童在税年中不能为自己提供超过一半的经济资助。

除此之外,还要看纳税人的收入:单身调整后收入(AGI)在7万5000元或以下(夫妻15万元、户主11万2500元)可获全额退税,随后收入每增加1000元,退税额减少50元,直至单身收入20万元(夫妻40万元、户主30万元)「殆尽」。优惠目前仅适用于2021纳税年度,有别于此前的部分只能抵税,这次退税额是全额返还(refundable)。

国税局曾在2021年7月15日起分期发放预付的儿童抵税(Advance Child Tax Credit Payments),以资助疫情下的低收入家庭,2021年内收到一半的退税额,剩下的一半则在报税时进行申领。不同于纾困金,儿童抵税需要根据纳税人2021年实际情况多退少补(即便不到报税门槛也需要申报税表计算)。为了帮助纳税人核对预付款,国税局将在2022年1月发送6419号信函,其中包含纳税人在2021年收到的预付款总额以及用于计算预付款的符合条件的子女数。纳税人应该将这封信与他们的税务纪录一起保存。没有收到或少收到预付款的家庭可以通过申报2021年税表领取,这也包括往年无需报税的家庭。


2.儿童照顾抵税放宽

国税局既提高费用限额,也放宽收入上限。2021税年合资格看护费用最高比例提高至50%,单个被抚养人照顾费用最高可申报8000元,两个或更多符合条件的人为1.6万元。可申请的最高抵税额为4000元,两个或更多符合条件的被抚养人8000元,并且是可全额退还(往年只能是抵税)。

合格的家长必须有工薪收入(除非是全职学生),双亲家庭必须联合报税(除非已经合法离婚或分居)。合格的子女或被抚养人年龄要小于13岁,配偶必须生理或精神上无法自理且与报税人共同生活超过半年,被抚养人需要有社安号码(SSN)或报税号码(TIN)。合格的费用包括托儿所费用、学前托儿服务、日间夏令营(Day Camp)、保母费用等,不包括夜间夏令营(Overnight Camp)、幼儿园或更高年级的学费、伙食住宿费用等。

很多公司向雇员提供被抚养人照顾帐户(Dependent Care FSA,简称DCFSA),2021税年DCFSA增加到最高1万500元(个人或夫妻分报最高5250元)。雇员需要使用这笔优惠,否则将被加回工资(use it or lose it)。同往年一样,计算退税额,需要照顾费用减去已使用的DCFSA补助,再乘以退税百分比(50%)。


3.退休计划

它包括三项内容。

最低提领额(RMD):受此限制是除了Roth IRA的所有退休计画,包括Roth 401(k)。2021年恢复提取最低提领额的要求:2019年6月30日前年满70岁半的个人必须在2021年12月31日之前领取最低提领额;2019年7月1日或之后满70岁半的,则可以等到72岁再领取首分RMD;年满72岁的提领日期是在2022年4月1日之前。

提前取款:允许符合条件的个人可以在59岁半前取出最高 10万元的疫情相关取款而不被罚款10% ,但取款仍需计入其当年收入,允许在三年内按等分比例就提领的退休金计入当年收入缴税。也可以将该等分配金额重新存入符合条件的退休计画,还款不受60天转存限制和当年存款上限限制。

「走后门」式IRA:目前还未堵漏这一省税方式,但纯营运损失(NOL)结转限制已在2021年恢复,2021税年不再允许使用NOL来抵消Roth结转产生的额外普通收入。


4.纾困金和失业金

政府第三轮纾困金最高每人1400元(夫妻2800元),与前两轮不同,受抚养人包含17岁以上的孩子和成年人,除被领养的被抚养人外,只有社安号的税务居民可以申领。单身调整后收入(AGI)在7万5000元或以下(夫妻15万元、户主11万2500元)可获全额退税,超过门槛后逐步减少,直至单身收入8万元(夫妻16万元、户主12万元)「殆尽」。

同去年一样,符合条件但没有收到预付纾困金的可以在2021年税表上申领(除被领养或待领养的被抚养人(dependent)外,必须是有社安号(SSN)的税务居民)。

失业金方面,目前2021税年的1040表还未有对失业金豁免的内容,需要密切关注相关政策的发布。


5.验证身分防盗领

此类申报者需要和国税局核实身分,有助于防止身分盗用者冒领退款。只要收到了国税局寄来的5071C、5747C、6331C、5447C或其他信件的民众,可以在线或电话验证身分。

详情可见国税局官网irs.gov/identity-theft-fraud-scams/identity-verification-for-irs-letter-recipients


6.家庭办公注意扣减

2021税年仍然不允许在逐项扣减的「工作相关费用」扣减,只有申报1040的C表才能使用家庭办公室的扣减。

对于跨州办公,W-2员工要让雇主知道自己在外州工作,确保州预扣税是准确的。自雇居家办公者需要追踪并记录自己在各州停留的天数,甚至细节到具体所在郡县(如纽约市、费城还有市级徵税)。

因各州税法规则不同,需要仔细阅读各州新出的2021税法指南,以免双重多付或少报漏报。

来源:世界新闻网

One thought on “纽约2022报税:报税雷区千万不要踩,注意6大重点,避免少报漏报。

  1. 今年报税都涨价了,还要看2019年的税表呢。
    不过今年退税快。我今年报税花了$90,以往都是$40.不知道其他人花多少钱报税

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